2026年个税专项附加扣除新规

发布：2026-07-26 分类：税务法律

个税专项附加扣除，是每个工薪家庭都该算清的“减税清单”。标准不是一成不变的——国家已多次上调多项扣除额度。2026年申报，先搞清楚哪七项、各自能扣多少，别让本该到手的钱白白流失。

专项附加扣除的七项框架

国发〔2018〕41号确立基本盘

《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）确立了七项专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护（后一项依国发〔2022〕8号新增）。这些扣除在综合所得中据实或定额减除，直接降低应纳税所得额。

三项标准已上调

国发〔2023〕13号提高额度

根据《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号），自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护由每孩每月1000元提高至2000元，子女教育由每孩每月1000元提高至2000元，赡养老人由独生子女每月2000元提高至3000元（非独生子女分摊限额相应提高）。2026年申报仍适用该上调后的标准。

住房贷款利息与租金

首套与无房的区别

住房贷款利息扣除针对首套住房贷款，标准为每月1000元，最长不超过240个月，且夫妻双方只能由一方扣除；住房租金按主要工作城市分档（每月800/1100/1500元），由签订租赁住房合同的承租人扣除。房贷利息与房租二者只能选其一，不能同享。

赡养老人与婴幼儿照护

被赡养人与被照护人范围

赡养老人扣除的被赡养人为年满60岁的父母及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母；独生子女按每月3000元扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊、每人不超过1500元。3岁以下婴幼儿照护按每孩每月2000元，父母可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除。

案例印证

据国家税务总局及宁波税务公开口径（脱敏）梳理，纳税人对“三项上调标准”与“房贷利息/房租二选一”的适用最常见误解；按国发〔2023〕13号与41号正确填报的，扣除额明显提升。浙江地区个税汇算中对留存备查资料的核查，与全国一致。

风险提示

仍按旧标准（如婴幼儿照护1000、赡养2000）填报，少扣税。
房贷利息与房租同时申报，被税务核查调整。
子女教育、婴幼儿照护扣除方约定不清，重复或漏扣。
非独生子女赡养分摊超限额，填报不合规。
相关资料未留存备查，后续核查被动。

常见问题

2026年专项附加扣除有哪几项？

共七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，依国发〔2018〕41号及后续调整执行。

哪些标准上调了？

依国发〔2023〕13号，3岁以下婴幼儿照护、子女教育均提至每孩每月2000元，赡养老人独生子女提至每月3000元（非独生分摊不超1500），自2023年1月1日起。

房贷利息和房租能同时扣吗？

不能。二者只能选其一；房贷利息限首套、每月1000元，房租按城市分档800/1100/1500元。

专项附加扣除要交证明吗？

平时填报无需提交，但须留存相关资料备查（如合同、票据）；税务核查时按要求提供。

结论与建议

专项附加扣除是合法的“减税项”，关键在“按新标准、按规则填”。先把七项与上调后的额度记准，再把房贷利息与房租二选一、分摊限额、扣除方约定这些易错点理清，并留存备查资料。算清这张清单，工薪家庭的个税负担能切实降下来。如需就个案作进一步判断，建议携带相关材料到广东知恒（宁波）律师事务所，由王陆续律师结合宁波本地司法实践当面梳理。